בתור שכיר שהוציא ספר ראשון נחשפתי לעולם שלא הכרתי, עולם העצמאיים. מי שמוציא ספר בהוצאת ספרים, אינו עובד של ההוצאה ולכן התמלוגים מהספר נחשבים כשכר סופרים וניתן לקבלם בצורה פשוטה למדי, אולם מי שמוציא לבד, הופך למעשה להיות עצמאי (בנוסף להיותו שכיר). מטרת המאמר לסייע לשכירים שהם גם עצמאיים, בדגש על הוצאת ספרים, ועל שכיר שהוא גם עוסק פטור. המידע הוא כללי בלבד ומומלץ להתייעץ ולפעול בתיאום עם רואה חשבון מוסמך.
זה נראה מסובך, מורכב ומלחיץ אבל פתיחת העסק היא תהליך די פשוט, לא יקר ואפילו משתלם כך שלא צריך לפחד ולחשוש ממנו.
למה להיות עצמאי?
למעשה אין כל כך ברירה. ברגע שמוציאים ספר, יש הרבה הוצאות ובתקווה יהיו גם הכנסות. החוק מחייב הוצאת קבלות כנגד כל תשלום שמתקבל, ולנהל ספרי חשבונות בהם מפורטות הכנסות העסק והוצאותיו. סעיף ההוצאות מעניין אתכם יותר מאשר את המדינה, כי את ההוצאות שקשורות לעסק מקזזים מההכנסות כך שלא משולם עליהן מס. בנוסף, החישוב מתבצע עבור כלל ההכנסה ולכן אם אתם מרוויחים משכורות כשכירים, ומפסידים כסף בעסק, אפשר לקזז הפסדים אלו מההכנסה כשכיר. כך גם ההוצאות בשנה או שנתיים לפני יציאת הספר לאור, בתקופה שאין כלל הכנסות ממנו, מתקזזות.
אם ההוצאות וההכנסות אין צפויות להיות גבוהות, כמה אלפי שקלים בלבד, נניח הוצאה של ספר קטן במהדורה מוגבלת לחלוקה לידידים ולמשפחה, ייתכן שההליך אינו כדאי, כי גם לעסק יש עלות פתיחה ועלות שוטפת שמשלמים כל שנה.
סוגי עצמאיים
יש שלוש מסגרות לפעולה בתור עצמאי. חברה בע”מ, מיועד לעסק גדול ופחות רלוונטית לעניננו. עוסק מורשה, לרוב זה עצמאי יחיד או עסק קטן, ועוסק פטור. כמעט כל השכירים המוציאים ספר יהיה בקטגוריה של עוסק פטור, בה סף ההכנסות השנתי הוא כ-100,000 ש”ח (ומשתנה מפעם לפעם). מעבר לסכום זה חייבים להיות עוסק מורשה. עוסק פטור, פטור מחובת גבייה והעברה של מע”ם. הוא לא גובה מע”ם מלקחותיו ולא מזדכה על המע”ם בהוצאותיו. הדיווח היחידי למע”ם הוא הצהרה פעם בשנה שמחזור העסק קטן מהסכום המוגדר לאותה שנה. ההחלטה אם להיות עוסק פטור או מורשה דורשת ייעוץ פרטני של רואה חשבון.
המשך המאמר מתייחס לעסוק פטור בלבד, למרות שרוב הדברים דומים גם לעוסק מורשה, פרט לצורך לדווח ולשלם כל חודש למע”ם.
עוסק פטור
תהליך הרישום של עוסק פטור הוא פשוט מאד ודורש הגשת מספר מסמכים, קביעת שם העסק (לרוב שם ות.ז. של העוסק) וזהו בערך. אפשר לעשות זאת לבד או להיעזר ברואה חשבון בעלות של כמה מאות שקלים. כהליך סטנדרטי רשות המיסים תדרוש הצהרת הון, עניין שנשמע מפחיד אבל כולל בעיקר נבירה בהמון מסמכי בנק. גם את ההצהרה אפשר להגיש לבד או בסיוע רו”ח (תשלום גבוה יותר, בררו מחירים מראש). משם והלאה נדרש להגיש דוח הוצאות והכנסות שנתי פעם בשנה. כשכיר ממילא הגשתי דוח כזה, על מנת לקבל החזרי מס על תרומות, אבל לעוסק פטור זהו דוח סבוך יותר וגם בו מוומלץ להיעזר ברואה חשבון. עלות של כל דוח כזה היא 2000-4000 ש”ח תלוי בסיבוכיות וזו הוצאה קבועה שתהיה מדי שנה בעסק.
מתי לפתוח את העסק
בשביל שתוכלו לקזז גם את ההוצאות, כדאי לפתוח את העסק בשנה הראשונה שיש בה הוצאות משמעותיות (למשל תשלום לעריכת הספר). לפעמים זה יהיה שנה או שנתיים לפני שצפויות הכנסות וזה לגיטימי מבחינת רשות המיסים. אולם לא מומלץ לפתוח את העסק קודם לכן. בסופו של דבר עסק אמור להיות עם הכנסות והוצאות, ובעוד שמקובל שהקמת עסק דורשת זמן עד שרואים הכנסות, עסק נטול הכנסות במשך כמה שנים, יכול לעורר חשד. שוב, יש להתייעץ עם מומחה.
קבלות וחשבוניות
אם אתם עוסק פטור כל עניין חשבונויות המס לא רלוונטי עבורכם וצריך רק לתת קבלות עבור תשלומים שמקבלים וכמובן לשמור היטב היטב את כל הקבלות והחשבוניות שאתם מקבלים על הוצאותיכם. חלקן יהיו בנייר וחלקן ממוחשבות. שימו לב שהחוק מאפשר לעוסק פטור שלמעשה עובד מהבית גם הזדכות על חלק מהארנונה ותשלומי החשמל ודברים כגון אלו, שוב רואה חשבון ידע בדיוק להגיד לכם איזה קבלות לשמור ולהגיש מדי שנה. חבל לא לנצל הטבות אלו.
קבלות ניתן להוציא בדרך הישנה של פנקסי קבלות, הולכים לבית דפוס ומזמינים פנקסי קבלות 3 עותקים. יש בגדלים שונים ובמחירים שונים. כיום רובנו נעבוד עם תוכנות מחשב. התוכנות מופעלות באמצעות הדפדפן ולא צריך להתקין כלום ולכולן יש גם אפליקציות לנייד שיאפשרו לכם לכתוב קבלות מכל מקום. הבחירה באיזו תוכנה לעבוד צריכה להתחשב באופי הפעילות שלכם, נפחה, ואיזה מודולים אתם רוצים. אפשר רק קבלות, אפשר גם ניהול מלא של ההוצאות, אפשר גם דפי נחיתה (סוג של חנות), אפשר גם סליקה בכרטיס אשראי, כך שהתהליך אוטומטי. לקוח קונה, משלם באשראי ומקבל מיד קבלה או חשבונית בלי שתצטרכו לעשות משהו. לכל מודול ותוכנה עלויות משלהן וצריך לעשות סקר שוק ולראות מה מתאים לכם, ולקבל המלצות מאנשים שאתם מכירים.
איך משלמים לכם
אם נפגשים פיזית עם הלקוחות אפשר לקבל תשלום במזומן, וכמובן שגם עליו יש להוציא קבלה. גם אם הלקוח אומר שהוא לא צריך קבלה, תוציאו קבלה על הסכום במערכת ותהנו משקט נפשי. קבלת תשלום שלא במזומן אפשרית בצ’ק (תשתדלו שלא, אמצעי ארכאי) או העברה בנקאית ישירות לחשבון שלכם והפכה לקלה מאד בשנים האחרונות עם השימוש באפליקציות כגון ביט ופייבוקס. כבעלי עסקים תצטרכו להשתמש בכולן, כי לפעמים ללקוח יש רק אחת מהן. שימו לב שבפייבוקס היתרה נשארת בחשבון באפליקציה ויש בכך נוחות מסוימות, ואילו ביט הוא סוג של צינור וכל עסקה מועבר לחשבון בנק שלכם. לפעמים כאשר יש הרבה עסקאות תגלו שאתם משלמים עמלת שורה על כל פעולה (תלוי בהסכם שלכם עם הבנק). במכירה של ספר, הרווח גם ככה קטן וכל שקל קובע. אני פתחתי חשבון בפפר שבו אין עמלות שורה משום סוג וחיברתי את הביט אליו.
הרחבת העסק
ברגע שיש לכם מסגרת עסק חוקית, אתם יכולים להשתשמו בו גם למתן הרצאות על הספר בתשלום, הדרכות שונות ודברים נוספים. יש רק לשים לב שאם המחזור גדל ייתכן ותצטרכו להפוך לעוסק מורשה.
דו”ח שנתי
פעם בשנה אחרי שמתקבלים את הטפסים מהמעסיק (זוכרים שאתם גם שכירים?) ומהבנקים (בעיקר על חשבונות השקעות ורווחים והפסדים בבורסה) ושמרתם היטב את כל הקבלות והחשבוניות של העסק, אתם מעבירים את כל החומר, כמובן עם פנקסי הקבלות שלכם (קובץ מהתוכנה) לרואה החשבון, שיכין את כל החומר, יביא לכם לחתימה ויגיש בשמכם למס הכנסה (כן, יכול להיות שאפשר לבד, אבל כבר הבנתם שאני ממליץ להיעזר באיש מקצוע).
סגירת העסק
אם כתיבת הספר היא אירוע חד פעמי ולאחר כמה שנים אין פעילות בעסק. אין הוצאות וגם אין הכנסות, והעלות של הניהול (רואה החשבון) לא מצדיקה את קיום העסק, יש תהליך מסודר ולא סבוך של סגירתו. מספר מכתבים למס הכנסה, ייתכן שתרשו להצהרת הון נוספת, וזהו. נפרדים כידידים.
לסיכום, התהליך שהיה נראה לי מסובך מאד בתחילתו התגלה כפשוט, קל ולא מאד יקר ובעיקר מאפשר מסגרת חוקית ונוחה לפעילות. מאחר ועיקר הכנסותיי יישאר מעבודתי כשכיר, הרי שאפילו יש בפתיחת העסק דברים משתלמים כמו היכולת לקזז ממנו חלק מההוצאות השוטפות של הבית וכמובן את כל ההוצאות הקשורות לספר עצמו.
